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自然人股公司在税收上的五大风险和劣势是什么? 盘口语言

自然人,劣势,税收,五大,风险,公司时间:2021-02-20 19:51:15浏览:146
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问题一

自然人股公司在税收上的五大风险和劣势是什么?

缺点1:对于自然人股权结构的公司,自然人股东面临20%的分红个人所得税。

缺点二:对于自然人股权结构的公司,自然人股东使用未分配利润、盈余公积、资本公积增资时,面临20%的个人所得税。

缺点三:公司注销时,股东投资损失不能税前扣除,即这种损失是浪费的。

缺点4:自然人股东经常向公司借钱自用,将面临20%的个人所得税。

缺点5:自然人股东缺钱时,往往会向公司提交虚假发票报销以获取资金,这样会面临虚开发票的风险,还会面临20%的个人所得税。

问题2

由于自然人股权结构公司在税收方面存在风险和弊端,我想通过使用公司的增资来稀释自然人股。增资稀释自然人股是否属于股权转让行为?有个人所得税吗?

回复:

不属于。是企业增资扩股,不属于股权转让。

这种情况下,原自然人股东持股比例下降,不是因为股权转让,自然人股东也没有将自己拥有的股权转让给法人公司,所以这个环节不属于股权转让,不涉及个人所得税。

参见地方税务局批复:

江苏:

公司增资扩股导致原自然人股东股权下降是否需要缴纳个人所得税

我公司原有两个股东,注册资本10万元,其中一个为自然人股东,占49%;根据公司发展需要,准备新增法人股东,注册资本增至12万。增资后,原自然人股东的股权由49%减少至45%;请问增资稀释自然人股权是否属于股权转让行为,自然人股东是否需要缴纳个人所得税;如果需要缴纳,该如何计算应纳税额

江苏12366纳税服务热线:根据《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(2014年国家税务总局公告第67号),明确规定个人股权转让情况包括:

(a)出售股本。

(二)公司回购股份;

(三)发行人首次发行新股时,被投资企业的股东将以公开发行方式向投资者出售所持有的股份;

(四)股权被司法或行政机关强制转让的;

(五)以股权对外投资或者进行其他非货币性交易;

(六)以股权清偿债务;

(七)其他股权转让行为。以上未列出的,不需要按照股权转让缴纳个人所得税。

浙江:

增资是否应缴纳个人所得税

公司原股东结构为自然人甲、乙共同持有90%股份,法人丙持有10%股份(甲、乙共同持有丙公司100%股份)。为了进一步增强公司的资本实力,公司拟由C公司增资,因为C公司也是由自然人A和B持有,股东协商确定增资价格为1元/股,低于目前每股净资产。

请问:

1.这次增资,自然人股东需要缴纳个人所得税吗?

2.《个人所得税法》和《股权转让个人所得税管理办法(试行)》都没有要求原股东因增资缴纳个人所得税。但目前主管税务机关认为C公司增资价格不公平,自然人股东A、B应缴纳个人所得税。“任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自征收、停征、减税”,是否符合《税收征管法》?

浙江彩水12366服务中心回复:

1.自然人股东的股权因企业增资而同比例减少的,不涉及缴纳个人所得税。

2.由于丙公司未按公允价值增加资本,主管分支机构认为自然人股东甲、乙应按文件依据缴纳个人所得税,建议联系主管分支机构核实确认。

2014年宁波地税所得税问答

问:企业增资,特别是不同比例的增资,造成了原股东股本结构的变化。经咨询工商部门,认为该行为不属于股权转让。个人所得税怎么处理?

回答:

1.以高于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资不属于股权转让,不征收个人所得税。上述行为中,高于每股净资产账面价值的部分应计入资本公积。对于股份制企业,这部分资本公积在未来转让资本时不征收个人所得税;对其他所有制企业,资本公积转增资本时,按“利息、股息、红利所得个人所得税”税目征收个人所得税。

2.以公允价格或者低于每股净资产公允价值的价格增资的,原股东实际占用的公司净资产公允价值的转让,视为转让行为,依照税法有关规定征收个人所得税。

辽宁:股东入股,税务咨询

问:公司盈利,新股东增资入股,导致原股东持股比例下降。两个股东都是自然人。原股东和新股东需要交税吗?

甲:你好!你院提交的问题已收悉,现就你院提供的情况答复如下:根据《中华人民共和国人民代表大会常务委员会关于修改

关注宁波税务局回复:

2014年宁波地税所得税问答

问:企业增资,特别是不同比例的增资,造成了原股东股本结构的变化。经咨询工商部门,认为该行为不属于股权转让。个人所得税怎么处理?

回答:

1.以高于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资不属于股权转让,不征收个人所得税。上述行为中,高于每股净资产账面价值的部分应计入资本公积。对于股份制企业,这部分资本公积在未来转让资本时不征收个人所得税;对其他所有制企业,资本公积转增资本时,按“利息、股息、红利所得个人所得税”税目征收个人所得税。

2.以公允价格或者低于每股净资产公允价值的价格增资的,原股东实际占用的公司净资产公允价值的转让,视为转让行为,依照税法有关规定征收个人所得税。

来源:郝老师说会计


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